買い物のレシートや請求書で、税込と税抜の金額を行き来することは、よくあります。計算式を覚えておくと、すぐに確認できます。消費税の計算方法を整理します。
消費税の税率
| 区分 | 税率 | 主な対象 |
|---|---|---|
| 標準税率 | 10％ | 一般的な商品・サービス |
| 軽減税率 | 8％ | 飲食料品（酒類・外食を除く）、定期購読の新聞 |
10％のうち、国税の消費税が7.8％、地方消費税が2.2％です。8％のうちは、国税が6.24％、地方消費税が1.76％で、合計の税率が8％になります。
税抜から税込を出す
税込価格 ＝ 税抜価格 × 1.1（税率10％の場合）
税込価格 ＝ 税抜価格 × 1.08（税率8％の場合）
計算例：税抜1,980円の商品は、1,980×1.1＝2,178円です。税抜500円の軽減税率の食品なら、500×1.08＝540円です。
税込から税抜を出す
税抜価格 ＝ 税込価格 ÷ 1.1（10％の場合）
税抜価格 ＝ 税込価格 ÷ 1.08（8％の場合）
計算例：税込1,100円なら、1,100÷1.1＝1,000円です。税込1,080円（8％）なら、1,080÷1.08＝1,000円です。
税額だけを出す
税込価格に含まれる消費税額は、次のように計算できます。
- 10％の場合：税込価格 × 10 ÷ 110
- 8％の場合：税込価格 × 8 ÷ 108
計算例：税込2,200円の消費税額は、2,200×10÷110＝200円です。
早見表（10％）
| 税抜 | 消費税額 | 税込 |
|---|---|---|
| 100円 | 10円 | 110円 |
| 1,000円 | 100円 | 1,100円 |
| 5,000円 | 500円 | 5,500円 |
| 10,000円 | 1,000円 | 11,000円 |
| 100,000円 | 10,000円 | 110,000円 |
端数が出たときの処理
消費税の計算で1円未満の端数が出たときは、切り捨て、切り上げ、四捨五入のいずれかで処理します。国税庁は、どの方法を使うかは、事業者が選べるとしています。ただし、請求書ごとに計算方法を変えると混乱するため、継続して同じ方法を使うのが一般的です。
計算例：税抜999円に10％をかけると、消費税は99.9円です。切り捨てなら99円（税込1,098円）、切り上げや四捨五入なら100円（税込1,099円）になります。
割引との計算順序
割引と消費税が絡むときは、先に割引をして、その後に税をかける場合と、税込の金額から割り引く場合があります。割引の考え方は、割引の計算方法の記事で整理しています。
まとめ
- 税込＝税抜×1.1（10％）、税抜＝税込÷1.1
- 軽減税率8％の場合は、1.08で計算する
- 税込価格の中の税額は、税込×10÷110（10％）で出せる
- 端数は、事業者が方法を選べる（継続して同じ方法を使う）
税率や適用範囲は、制度の改正で変わる場合があります。最新の情報は、国税庁の案内でご確認ください。